Sprzedaż samochodu a zwolnienie z VAT. Podatnik zwolniony podmiotowo z VAT sprzedaje samochód osobowy wykupiony uprzednio z leasingu na firmę. Czy przez tę sprzedaż utraci prawo do zwolnienia podmiotowego? A jeśli tak, jak ma postąpić, aby nie utracić prawa do tego zwolnienia? Ważne! Podatnik nie utraci prawa do zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem że samochód, który jest przedmiotem sprzedaży, był środkiem trwałym w działalności gospodarczej podatnika. Jeżeli natomiast samochód nie był środkiem trwałym, jego sprzedaż będzie uznana za czynność opodatkowaną, co niesie za sobą konieczność rejestracji jako podatnik VAT czynny. Szczegóły w dalszej części artykułu. Kiedy przysługuje zwolnienie podmiotowe z VAT Ustawa o VAT daje możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego. Jest także wąska grupa czynności, których wykonywanie wyklucza możliwość korzystania przez podatnika z tego zwolnienia. Określa je art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Podatnik zwolniony od podatku na podstawie art. 113 ustawy o VAT, którego sprzedaż w danym roku podatkowym nie przekroczy 200 000 zł, sprzedając towary i usługi do wysokości tej kwoty, nie płaci VAT. Przy czym do limitu 200 000 zł nie wlicza się obrotu uzyskanego w ciągu roku, z tytułu: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, z wyjątkiem: transakcji związanych z nieruchomościami, usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41, usług ubezpieczeniowych - jeżeli czynności te nie mają charakteru transakcji pomocniczych; odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Natomiast dokonanie określonych przez ustawodawcę w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT czynności skutkuje natychmiastowym pozbawieniem podatnika możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Chodzi o dostawy towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem: energii elektrycznej (CN 2716 00 00), wyrobów tytoniowych, samochodów osobowych, innych niż nowe środki transportu, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji. Ważne! Sprzedaż samochodu osobowego, który nie został zaliczony do środków trwałych podlegających amortyzacji, zrealizowana przez podatnika zwolnionego podmiotowo nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Kiedy prawo do zwolnienia z VAT będzie utrzymane przy sprzedaży samochodu wcześniej wykupionego z leasingu na firmę? Wykupienie samochodu osobowego z leasingu na firmę, a następnie jego sprzedaż może wywołać różne skutki podatkowe. Wszystko zależy od tego, czy ten samochód po wykupie: środkiem trwałym albo towarem handlowym czy wyposażeniem firmy. Sprzedaż samochodu, który był środkiem trwałym w firmie Podatnik nie utraci prawa do zwolnienia, jeżeli po wykupie z leasingu samochód został zaliczony do środków trwałych. W przypadku sprzedaży na rzecz zarówno firmy, jak i osoby fizycznej podatnik będzie zobowiązany do wystawienia rachunku lub faktury, ale zastosuje zwolnienie z VAT. Jeżeli samochód był w ewidencji środków trwałych podatnika, to sprzedaży nie trzeba ewidencjonować na kasie, nawet gdy nabywcą jest osoba prywatna. Warunkiem zastosowania zwolnienia jest udokumentowanie tej transakcji fakturą (§ 2 poz. 47 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących). Co do zasady podatnik wystawia fakturę na żądanie nabywcy. Natomiast, jeżeli chce korzystać ze zwolnienia przy sprzedaży samochodu, to musi na tę sprzedaż wystawić fakturę. W przeciwnym razie będzie musiał zaewidencjonować tę sprzedaż na kasie. Jakie skutki wywoła sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu, który nie był środkiem trwałym Jeżeli podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego będzie sprzedawał samochód, który nie był środkiem trwałym, tylko np. towarem handlowym, lub stanowił on wyposażenie firmy, to sprzedaż samochodu będzie czynnością opodatkowaną. Oznacza to dla podatnika korzystającego ze zwolnienia, że utraci prawo do niego. Sytuacja wiąże się z tym, że musi zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. W tym celu składa VAT-R przed pierwszą sprzedażą. Podatnik powinien także wystawić fakturę ze stawką VAT. Czynność ta spowoduje, że będzie obowiązany do składania pliku JPK_VAT z deklaracją. Jest to bardzo istotne, gdyż wcześniej na podatniku nie ciążyły takie obowiązki. Podatnik zwolniony podmiotowo z VAT nie ma: obowiązku prowadzenia pełnej ewidencji VAT; podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego muszą jedynie prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży (art. 109 ustawy o VAT), obowiązku sporządzania deklaracji VAT oraz ich przesyłania wraz z ewidencją VAT w formie pliku JPK_V7M albo JPK_V7K. Ważne! Podatnik zwolniony podmiotowo z VAT nie musi prowadzić pełnej ewidencji VAT. Wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży. Nie ma także obowiązku sporządzania deklaracji VAT oraz ich przesyłania wraz z ewidencją VAT w formie pliku JPK_V7M albo JPK_V7K. Oprócz rejestracji do VAT przy sprzedaży na rzecz firmy należy wystawić fakturę VAT, a co za tym idzie - naliczyć VAT. Obowiązek zaewidencjonowania na kasie fiskalnej będzie wówczas, gdy sprzedaż zostanie dokonana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej i podatnik nie będzie mógł korzystać z innego zwolnienia. W przypadku korzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej należy upewnić się, że limit zwolnienia nie zostanie przekroczony, oraz wystawić fakturę na żądanie nabywcy lub prowadzić ewidencję sprzedaży bezrachunkowej. Skutki sprzedaży samochodu wcześniej wykupionego z leasingu na firmę Sprzedaż samochodu na rzecz firmy Sprzedaż samochodu na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności Środek trwały Towar handlowy/wyposażenie Środek trwały Towar handlowy/wyposażenie 1. Brak obowiązku rejestracji do VAT. 2. Należy wystawić dokument sprzedaży, stosując zwolnienie. 1. Obowiązek rejestracji do VAT oraz naliczania podatku przy sprzedaży. 2. Należy wystawić fakturę z naliczonym podatkiem. 1. Brak obowiązku rejestracji do VAT. 2. Należy wystawić dokument sprzedaży 1. Obowiązek rejestracji do VAT oraz naliczania podatku przy sprzedaży. 2. W przypadku posiadania kasy fiskalnej należy wystawić paragon, a w przypadku korzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej należy upewnić się, że limit zwolnienia nie zostanie przekroczony oraz wystawić fakturę na żądanie nabywcy. Podsumowując, aby podatnik nie musiał rejestrować się do VAT, najprostszym rozwiązaniem będzie założenie ewidencji środków trwałych i wprowadzenie do niej wykupionego z leasingu pojazdu, a następnie jego sprzedaż. Ta decyzja należy jednak do podatnika. Podstawa prawna: art. 7 art. 106b, art. 113 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - z 2021 r. poz. 685; z 2021 r. poz. 1626 § 2 poz. 47 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących - z 2018 r. poz. 2519; z 2021 r. poz. 1256 Beata Kociańska, ekspert w zakresie VAT Maria Łapińska-WilczekJeśli chcesz złożyć wniosek przez Internet – potrzebujesz profilu zaufanego lub certyfikatu kwalifikowanego. Pozwalają one potwierdzić twoją tożsamość. Do 30 dni kalendarzowych od dnia zbycia/nabycia pojazdu, czyli na przykład podpisania umowy kupna-sprzedaży pojazdu albo umowy
Zakup używanego samochodu – jak złożyć reklamację? Kupującemu auto używane przysługują takie same uprawnienia, jak osobie, która decyduje się na zakup nowego samochodu. Nie ma przy tym znaczenia, czy pojazd został nabyty w komisie, czy też od osoby fizycznej. Realizując transakcję, strony często posługują się umową
Darmowy wzór umowy kupna-sprzedaży samochodu uszkodzonego (powypadkowego) w formacie PDF i DOC. Wzór umowy kupna sprzedaży niesprawnego pojazdu w PDF i DOCPoniżej znajdziesz informacje na temat tego, co musi zawierać umowa kupna-sprzedaży samochodu uszkodzonego oraz jakie informacje powinny zostać uwzględnione w dodatkowych uwagach, opisujących niesprawny pojazd. Dodatkowo poniżej znajdziesz także wzór omawianej umowy do pobrania za darmo w formacie PDF i DOC. Zakup samochodu uszkodzonego a umowa Mając warsztat lub możliwości naprawienia pojazdu, możemy zdecydować się na zakup pojazdu, który w chwili sporządzenia umowy kupna-sprzedaży jest niesprawny technicznie. Pojazd z widocznymi uszkodzeniami lub technicznie niesprawny może nie posiadać ważnego badania technicznego, co wiąże się z transportem lawetą. Umowa kupna-sprzedaży samochodu uszkodzonego może różnić się od klasycznej umowy. Sprzedający jest zwolniony z odpowiedzialności za uświadomione kupującemu uszkodzenia przed zawarciem umowy. Warto dla zabezpieczenia własnego interesu, zabrać ze sobą osobę spoza rodziny, która nie będzie miała interesu w transakcji i w razie sporu sądowego będzie mogła składać zeznania w formie świadka. Co musi zawierać umowa kupna-sprzedaży samochodu uszkodzonego?Umowa kupna-sprzedaży powinna posiadać podstawowe dane, takie jak datę z godziną zakupu pojazdu tuż obok miejscowość, w jakiej zawierana jest transakcja. Dane właściciela pojazdu, pozwalające zidentyfikować daną osobę: imię, nazwisko, miejsce zamieszkania, NIP, pesel, serię i numer dowodu osobistego lub innego dokumentu tożsamości wraz ze wskazanym organem wydającym dokument. Dane współwłaściciela, jeżeli taki istnieje w dowodzie rejestracyjnym. Taki sam rodzaj danych jak w przypadku głównego właściciela. Dane kupującego, podobnie jak wyżej, należy podać dane identyfikujące osobę kupującą. Poniżej danych sprzedającego i kupującego możemy dodać dane przyszłego współwłaściciela. Dokładne dane pojazdu, będącego częścią umowy kupna-sprzedaży. W tej części należy podać markę samochodu wraz z modelem. Obowiązkowo rok produkcji, numer silnika, numer nadwozia VIN, numer rejestracyjny, kolor, przebieg. Umowa kupna-sprzedaży samochodu powinna dodatkowo zawierać sporo miejsca na wpisanie uwag, dotyczących poziomu niesprawności pojazdu. Dane o aktualnej wartości pojazdu, ta część powinna odnosić się do kwoty, jaką zapłaci kupujący za uszkodzony pojazd. Jeżeli kwota ta będzie niższa niż 1000 PLN, kupujący nie będzie musiał zapłacić podatku od czynności cywilnoprawnych – „od wzbogacenia”. W tej sekcji można również określić sposób płatności za uszkodzony samochód, czy odbędzie to gotówka, przelew na konto czy też forma mieszana, czyli zadatek gotówkowy połączony z przelewem. Sprzedaż uszkodzonego auta a rękojmia Jeżeli kupujący na własną odpowiedzialność chce kupić pojazd uszkodzony, w umowie można zawrzeć zapis o tym, że kupujący zrzeka się prawa do rękojmi. W tym przypadku kupujący będzie miał prawo skorzystać z rękojmi, kiedy wykaże, że wada, która wynikła była celowo zatajona przez sprzedającego. Jeżeli prawa do rękojmi nie zostaną ograniczone, sprzedający bierze odpowiedzialność za wszystkie uszkodzenia, które nie zostaną uwzględnione w umowie. Prawo do rękojmi wygasa po upływie roku od daty zawarcia transakcji poprzez umowę kupna-sprzedaży. Prawo do rękojmi z wadą zatajoną – ukrytą, dalej obowiązuje. Co wpisać w uwagach umowy kupna-sprzedaży niesprawengo samochodu?Uwagi, część umowy, która w przypadku zakupu uszkodzonego pojazdu powinna opisywać rodzaj i zakres uszkodzeń. Przykłady uszkodzenia: lakieru, karoserii, zawieszenia, silnika, elektroniki, należy dokładnie opisać uszkodzony element pojazdu. Możliwie dokładne opisanie znajomości uszkodzeń pomoże uniknąć nieporozumień wynikających z wad, które nieopisane mogą zostać uważane za kupującego samochód, jako wady ukryte. Ponadto, jeżeli kupujący wykaże, że celowo zostały wady przez sprzedającego ukryte, może odstąpić od umowy w bezterminowym czasie. W takim przypadku będzie domagać się zwrotu części należności w formie zadośćuczynienia, obniżenia wartości pojazdu i ma do tego prawo na podstawie art. 556 i 557 Kodeksu Cywilnego. W uwagach także należy zamieścić informację czy obecnie pojazd jest zarejestrowany, jako zabytkowy lub specjalistyczny. Warto na podsumowanie wspomnieć, że sprzedający za zatajone lub nieznane mu wady odpowiada w taki sam sposób. Kupujący ma w takim przypadku możliwość wyboru żądania od sprzedającego: Odstąpienia od umowy, przywrócony zostaje stan sprzed umowy, jeżeli chodzi o kwestie finansowe i własności. Kupujący może żądać obniżenia wartości pojazdu, na rzecz napraw wyliczonych przez rzeczoznawcę. Kupujący może żądać wymiany pojazdu na inny o tej samej wartości, jeżeli będzie taki dostępny. Kupujący może żądać także naprawienia wynikłej szkody przez sprzedającego, jeżeli przedstawi dowody słuszności sprawy. Kiedy kupujący skieruje swoje roszczenia do sprzedającego, to ten ma 14 dni od daty dostarczenia listu, lub wiadomości z potwierdzeniem odczytania, do ustosunkowania się na przesłane pismo. Wzór umowy kupna-sprzedaży samochodu uszkodzonego Pobierz wzór umowy kupna-sprzedaży niesprawnego samochodu w wybranym formacie DOC lub PDF.
Rejestracja nowego samochodu w Żorach w 2023 roku. Rejestracja używanego samochodu w Żorach. Wniosek o rejestrację pojazdu - wzór [PDF, DOC] 2023. Rejestracja samochodu online.
Jak powinna wyglądać umowa kupna-sprzedaży samochodu? Prezentujemy najważniejsze informacje oraz prosty wzór. Umowa „kupna-sprzedaży” samochodu to potoczna nazwa. Kodeks cywilny nie posługuje się pojęciem umowy kupna sprzedaży. W rzeczywistości mamy do czynienia z umową sprzedaży. Umowa ta zobowiązuje sprzedawcę do przeniesienia na kupującego własności rzeczy i wydania mu jej, kupującego zaś – do odebrania rzeczy oraz do zapłaty ceny. Najnowsze zmiany w VAT. Sprawdź! Na sprzedawcy ciąży obowiązek udzielenia kupującemu potrzebnych wyjaśnień o stosunkach prawnych i faktycznych, dotyczących będącego przedmiotem sprzedaży auta. Powinien on również wydać kupującemu dokumenty, dotyczące samochodu. Forma umowy W jakiej formie zawrzeć umowę sprzedaży? Przepisy prawa nie zawierają żadnych wymogów co do formy zawarcia umowy sprzedaży samochodu. Jednak warto taką umowę zawrzeć na piśmie. Pamiętajmy, aby w umowie dokładnie określić strony (sprzedający, kupujący), przedmiot (samochód) oraz cenę. Wskazanie stron umowy może nastąpić poprzez wskazanie imion, nazwisk, adresów zamieszkania, serii oraz numerów dowodów tożsamości. Samochód można określić podając jego markę, rok produkcji, numer rejestracyjny, numer VIN, a także kolor czy przebieg. Ważne, by dokładnie opisać przedmiotowe auto. Zgodnie z art. 155 Kodeksu cywilnego umowa zobowiązująca do przeniesienia własności rzeczy oznaczonej co do tożsamości przenosi własność rzeczy na nabywcę, jeżeli strony nie postanowią inaczej. W praktyce oznacza to, iż w braku odmiennego uregulowania tej kwestii w umowie kupujący staje się właścicielem konkretnie oznaczonego samochodu z chwilą zawarcia umowy. Wzór umowy sprzedaży samochodu Poniżej prezentujemy prosty wzór umowy sprzedaży samochodu: Polecamy serwis: Umowy Opisz nam swój problem i wyślij zapytanie.
Wynajem samochodów Wynajem długoterminowy samochodu – kiedy jest stosowany? Poza kupnem samochodu, istnieją inne formy pozyskania pojazdu na potrzeby firmy, czy na użytek własny. Jednym z nich jest wynajem długoterminowy samochodu osobowego. Na czym polega wynajem długoterminowy samochodu? Wynajem długoterminowy polega na użytkowaniu samochodu przez określony w umowie czas za określoną w umowie opłatą miesięczną. Od leasingu samochodu różni się tym, że pojazd po […]
Kiedy przy sprzedaży samochodu należy wystawić fakturę vat 23 % Samochód osobowy, w przypadku, kiedy samochód jest własnością firmy, jego sprzedaż trzeba udokumentować fakturą, natomiast jeśli pojazd należy do własnego majątku przedsiębiorcy, wtedy wystarczy spisać umowę kupna sprzedaży, ujmuje się na niej tylko kwotę
Rynek wtórny samochodów w Polsce ma się bardzo dobrze. Co roku setki tysięcy samochodów zmieniają właściciela. Najpopularniejszymi sposobami dokumentowania zakupu samochodu używanego są umowa kupna-sprzedaży, faktura VAT i faktura tego artykułu dowiesz się:Zakup samochodu używanego nie jest niczym trudnym. Jeśli tylko stan techniczny nie pozostawia nic do życzenia i nie mamy obiekcji co do wartości pojazdu, nie pozostaje nam nic innego, jak tylko sporządzić dokument sprzedaży i dokonać zakupu. Jaki dokument sprzedażowy powinniśmy wybrać? Który jest najlepszy? Jaki dokument powinien wybrać przedsiębiorca, a jaki będzie korzystniejszy dla osoby prywatnej? Znajdź OC już od 348zł! Bez wychodzenia z domuCeny OC w 5 minutOferty 14 towarzystw ubezpieczeniowychPomoc 200 agentówW polskim porządku prawnym możemy nabyć samochód na kilka sposobów. Najpowszechniejsze metody to:umowa kupna-sprzedaży,umowa darowizny,spadek,faktura VAT, faktura zależności od osobowości prawnej nabywcy lub zbywcy samochodu, poszczególne sposoby będą bardziej lub mniej dogodne. Podstawowe osobowości prawne w Polsce to:Osoba fizyczna, czyli zwykły obywatel,Osoba prawna, np. firma lub organizacja fizyczna kupując samochód używany od innej osoby fizycznej, zapewne wybierze umowę kupna-sprzedaży. Gdyby zaś zdecydowała się na odkupienie samochodu od firmy, najpewniej będzie to faktura VAT. Zakup używanego samochodu w komisie może być natomiast udokumentowany fakturą VAT-marża. Dla osoby fizycznej każda z tych form ma wady i zalety, które omawiamy poniżej. Sytuacja wygląda nieco inaczej, gdy kupującym jest osoba prawna, a więc firma lub organizacja. Osoba prawna prowadzi księgowość i musi udokumentować każdy zakup oraz wydatek. Taka transakcja rodzi też pewne obowiązki wobec Urzędu Skarbowego. Jakie dane musi zawierać dokument sprzedaży pojazdu?Zakup używanego samochodu to procedura, która niesie za sobą istotne konsekwencje prawne. Dlatego też jest ważne, by z dokumentu sprzedażowego jasno wynikało, kto komu i co sprzedał. 1. Data i miejsce sporządzenia Określenie stron transakcji - dane sprzedającego i kupującego:dla osoby fizycznej - imię, nazwisko, PESEL, adres zameldowania, adres zamieszkania, rodzaj i numer dokumentu tożsamości,dla osoby prawnej - nazwa, NIP, REGON, adres właścicieli pojazdu jest kilku, należy zawrzeć dane wszystkich osób. 3. Określenie przedmiotu sprzedaży - w przypadku samochodu będzie to numer rejestracyjny, numer VIN, marka, Oświadczenie właściciela pojazdu o prawie do własności pojazdu i rozporządzania Wartość pojazdu, czyli cena Sposób opłacenia transakcji (gotówka/przelew/barter).7. Deklarację,która strona opłaci podatek od czynności cywilnoprawnych - Przyjęło się, że ten obowiązek spoczywa na kupującym, ale strony mogą uzgodnić Wykaz załączników - ubezpieczenieOC, karta pojazdu (jeśli została wydana), dowód rejestracyjny, książka serwisowa, zaświadczenie ze SDP kogo umowa kupna-sprzedaży?Umowa kupna-sprzedaży jest stosunkowo prostym dokumentem, a Kodeks cywilny pozwala na pewną dowolność w kształtowaniu jej zapisów. W większości przypadków kontrahenci korzystają ze wzorów umowy kupna-sprzedaży lub generatora. Przykładowa umowa kupna-sprzedaży może wyglądać tak:Formę umowy kupna-sprzedaży reguluje Kodeks cywilny. Po złożeniu podpisów strony są zobowiązane do wykonania jej postanowień. Z uwagi na pewną dowolność formy, umowa k/s pozwala na zawarcie dodatkowych zapisów. Dzięki nim kupujący może zabezpieczyć się przed próbą oszustwa lub zakupem wadliwego pojazdu. Sprzedawca natomiast ma możliwość zapewnienia, że kupujący uiści należność w terminie, i że stan techniczny pojazdu jest mu znany. Czytaj także: Co to jest umowa połówkowa i co grozi za jej podpisanie?✅ Plusy:prostota,konstrukcja pozwala umieścić dodatkowe informacje,najskuteczniejsza forma zabezpieczenia transakcji przed oszustwem,dostępna zarówno dla osób fizycznych, jak i firm.❌ Minusy:konieczność zapłacenia podatku PCC,konieczność dodatkowego obliczania należnego podatku VAT dla firm,trzeba uważnie przeczytać jej zapisy,najpopularniejsza forma wśród oszustów. Zakup używanego auta na fakturęFirmy mogą dokonać zakupu używanego samochodu poprzez płatność gotówką lub korzystając z kredytu samochodowego czy leasingu operacyjnego. Przyjęło się, że taki zakup dokumentowany jest fakturą. Polskie prawo nie wymaga, aby firma dokumentowała nabycie samochodów fakturą VAT. Umowa k/s może równie dobrze stanowić dokument księgowy. Mimo to faktura VAT to najpopularniejsza forma dokumentowania zakupów samochodów. Faktura VAT może wyglądać np. tak:W przypadku, gdy przedsiębiorca chce odliczyć 100% podatku VAT od zakupu auta używanego, musi:ustalić rodzaj pojazdu jako firmowy,zgłosić pojazd do Urzędu Skarbowego (deklaracja VAT-26),sporządzić regulamin użytkowania auta w firmie,prowadzić ewidencję przebiegu.✅ Plusymożliwość uniknięcia podatku PCC przez nabywcę,możliwość zmniejszenia zobowiązań względem podatku VAT dla przedsiębiorcy.❌ Minusyprzy zakupie do ceny netto trzeba dodać 23% wartości początkowej,żeby odliczyć cały VAT, auto musi być w 100% wykorzystywane do celów służbowych,ograniczona forma i brak możliwości dodania dodatkowych jest faktura VAT-marża i kto na niej skorzysta?To najmniej popularna forma dokumentowania sprzedaży przez przedsiębiorców oraz komisy samochodowe. W tym przypadku jeśli istnieje możliwość sporządzenia faktury VAT-marża, sprzedawca odprowadza podatek tylko od marży. Marża to w tym przypadku to różnica pomiędzy ceną zakupu samochodu używanego, a ceną jego Pan Włodzimierz jest właścicielem komisu samochodowego. Kupił w Niemczech Volkswagena Passata z 2008 roku za 8 000 zł. Po sprowadzeniu do Polski i załatwieniu wszystkich dokumentów, wystawił go na sprzedaż za 11 000 zł. Dzięki fakturze VAT-marża, odprowadzi VAT od kwoty 3000 zł (marża - różnica między ceną zakupu a ceną sprzedaży). W przypadku faktury VAT, musiałby odprowadzić VAT od całości kwoty. Faktura VAT-marża może wyglądać np. tak:Kto może skorzystać z faktury VAT-marża? Zgodnie z przepisami są to przedsiębiorcy, którzy:świadczą usługi turystyczne, handlują towarami używanymi, handlują przedmiotami kolekcjonerskimi, antykami lub dziełami z art. 120 ustawy o VAT, towary używane to ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż określone w pkt 1-3 oraz inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne. Dobra, o których mowa w pkt 1-3 to antyki, dzieła sztuki i przedmioty kolekcjonerskie. Patrząc na definicję możemy łatwo wywnioskować, że z faktury VAT-marża mogą skorzystać firmy handlujące używanymi samochodami. I tak właśnie się dzieje. Faktura VAT-marża to powszechna forma dokumentacji używana przez handlarzy autami i komisy samochodowe. ✅ Plusywyraźna uczciwość i transparentność sprzedawcy,niższa należność VAT-u, jaką sprzedawca musi odprowadzić,wyższe koszty u kupującego, które wpływają na niższy podatek dochodowy,prostsze i bardziej przejrzyste faktury.❌ Minusybrak możliwości odliczenia VAT u kupującego,kupujący nie może odliczyć VAT od kosztów dotyczących danej usługi,rzadko stosowana, niewiele podmiotów z niej korzysta,sprzedawcy mogą nie chcieć jej wystawić (widać przebitkę). Umowa kupna-sprzedaży, faktura czy faktura VAT-marża?To, na jaki dokument sprzedażowy zdecydują się strony transakcji, zależy tylko od nich. Z umową kupna-sprzedaży będzie najłatwiej. Bardzo często handel ma miejsce między dwiema osobami fizycznymi. Żadna z nich nie będzie zakładać działalności gospodarczej po to tylko, żeby wystawić fakturę VAT. Na podstawie umowy kupna-sprzedaży można z łatwością przekazać prawo własności do samochodu, a forma jej sporządzenia zostawia pewną dowolność. Faktura VAT jest najbardziej typowa dla działalności gospodarczych, które nie zajmują się handlem samochodami. Firma potrzebuje aut. Posiadanie samochodu zakupionego za gotówkę, w kredycie czy w leasingu to koszt dla firmy. Zbycie takiego auta stanowi przychód. Wszystko musi być udokumentowane i rozliczone, a faktura VAT jest najwygodniejszą formą. Faktura VAT-marża to popularna forma dokumentowania sprzedaży wśród firm, które zajmują się stricte handlem używanymi samochodami. Duży wolumen sprzedaży przy stosunkowo niższych obciążeniach w podatku VAT sprawia, że taka forma jest dla tych firm korzystniejsza niż zwykła faktura VAT. Kiedy nie zapłacisz podatku PCC w Urzędzie Skarbowym?Podatek od czynności cywilnoprawnych, zwany również podatkiem od wzbogacenia, to dziwny podatek. Z jednej strony wydaliśmy pieniądze na samochód, a z drugiej według Skarbówki wzbogaciliśmy się i z tego tytułu Państwu należą się pieniądze. Jego funkcjonowanie reguluje Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Podlegają mu umowy sprzedaży zawierane przez osoby, które nie zajmują się zawodowo działalnością handlową. Wysokość podatku PCC to 2% wartości pojazdu wpisanej na umowie. Niby niedużo, ale przy wysokich kwotach robi się z tego ładny pieniądz. Poza tym to podatek, a nikt nie lubi płacić podlega opodatkowaniu podatkiem PCC, jeśli w chwili sprzedaży:znajdował się w Polsce, lubznajdował się za granicą, ale nabywca mieszka lub ma siedzibę w Polsce i umowę zawarto w wniosek jest oczywisty - nie zapłacisz podatku od wzbogacenia, jeśli umowę spiszesz, będąc za granicą, a samochód jest zarejestrowany za granicą. Musisz jednak liczyć się z koniecznością zapłaty akcyzy - 3,1% dla pojazdów z silnikiem do 2,0 l i 18,6% dla większych nie zapłacisz także w sytuacji, gdy kupisz samochód od osoby prawnej, a więc od firmy lub od komisu, jeśli to komis jest właścicielem pojazdu. W sytuacji, kiedy komis jest pośrednikiem w sprzedaży, a właścicielem pojazdu jest osoba fizyczna, trzeba będzie zapłacić podatek PCC. Czytaj więcej: Podatek od kupna samochodu - kto i kiedy musi zapłacić?Podatku PCC nie zapłacisz również wtedy, kiedy kupisz używany samochód o wartości niższej niż 1000 zł. Kwota niższa niż 1000 zł musi odpowiadać, rzeczywistej wartości auta. Próba sztucznego zaniżenia wartości początkowej celem uniknięcia podatku może zostać wykryta przez Urząd Skarbowy, zakwestionowana, a sam incydent zakwalifikowany jako próba oszustwa. Wtedy trzeba będzie zapłacić nie tylko podatek, ale i karę grzywny, a jeśli wysokość oszustwa jest znaczna - może się to skończyć więzieniem. - mówi Stefania Stuglik, ekspert ds. ubezpieczeń komunikacyjnych w podatku od czynności cywilnoprawnych są zwolnione osoby niepełnosprawne. Jakie obowiązki niesie za sobą zakup auta?Po pierwsze, każdy pojazd mechaniczny poruszający się po drogach publicznych w Polsce musi być zarejestrowany. Oznacza to, że musi być znany jego właściciel. Każda zmiana właściciela musi być zgłoszona w terminie do 30 dni od dnia zbycia lub nabycia pojazdu do właściwego Wydziału Komunikacji. Zgłoszenie zbycia pojazdu można zgłosić osobiście lub online. Zaniedbanie tego obowiązku może skutkować karą administracyjną w wysokości od 200 do 1000 zł! Po drugie, każdy zarejestrowany pojazd musi posiadać ważne ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej - OC. Brak OC może skutkować karą z UFG. Właściciel pojazdu jest zobowiązany zgłosić jego zbycie do swojego ubezpieczyciela w terminie do 14 dni od dnia sprzedaży. Po trzecie, jeśli stroną transakcji jest osoba prawna, samochód trzeba wpisać do rejestru środków trwałych oraz rozliczyć podatek VAT (jeśli się należy). Samochód używany w 100% służbowo pozwala odliczyć całość podatku VAT. Tzw. mieszany użytek pozwala odliczyć kwotę 50% należnego podatku VAT. Po czwarte, zakup samochodu używanego poprzez sporządzenie umowy kupna-sprzedaży nakłada na jedną ze stron obowiązek opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% wartości pojazdu wpisanej na umowie. Z reguły jest to kupujący, chyba że strony ustalą inaczej. Po piąte, gdy samochód był sprowadzony z zagranicy, dodatkowo trzeba zadbać o dokumenty celne. Ważne! Jeżeli samochody były wzięte na firmę i odliczono od nich 100% VAT, lepiej nie jeździć nimi w celach prywatnych. Być może Urząd Skarbowy nigdy nie zweryfikuje użycia auta, a być może ktoś życzliwy doniesie i trzeba będzie zapłacić zaległy VAT wraz z karą za oszustwo warto wiedziećW Polsce co roku rejestruje się dwa razy więcej używanych aut niż 2020 roku do Polski sprowadzono prawie milion używanych samochodów z zagranicy. Ponad ⅓ aut pochodzi z Niemiec. Używane samochody młodsze niż 5 lat pochodzą najczęściej z firm, którym skończyło się finansowanie. Starsze zostały sprowadzone z k/s są najpopularniejsze wśród osób fizycznych. Faktury VAT dominują wśród osób prawnych. Osoba fizyczna kupując samochód od firmy nie musi płacić podatku samochodowe i handlarze często decydują się na fakturę VAT-marża zamiast zwykłej faktury VAT. FAQ - najczęściej zadawane pytania o zakup używanego samochoduCzy umowa kupna-sprzedaży może być napisana ręcznie?Tak. Jeśli tylko będzie zawierać dane wymienione w Kodeksie cywilnym, można spisać ją można jednocześnie wystawić fakturę i umowę kupna-sprzedaży?Nic nie stoi na przeszkodzie, by podczas zakupu samochodu wystawić fakturę VAT i spisać umowę kupna-sprzedaży. Może się to okazać korzystne, gdyż w umowie kupna-sprzedaży można zawrzeć dodatkowe informacje, które na fakturze się nie do spisania umowy kupna-sprzedaży potrzebuję notariusza?Nie. Umowa kupna-sprzedaży samochodu jest zawierana pomiędzy dwiema stronami, które mają zdolność do czynności prawnych (umowy przez nie zawierane mają moc prawną). Czy jako osoba fizyczna mogę kupić samochód na fakturę?Tak, możesz, mało tego - przy kupnie samochodu używanego od kogoś, kto prowadzi działalność gospodarczą, nie zapłacisz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Czy firma może kupić samochód na umowę kupna-sprzedaży?Jak najbardziej kupując samochód na firmę możemy zastosować umowę kupna-sprzedaży, ale z uwagi na możliwą konieczność rozliczenia podatku VAT od tego zakupu, lepiej skorzystać z faktury jako osoba fizyczna mogę wystawiać faktury VAT na samochód?Osoba fizyczna w określonych przypadkach może wystawiać faktury VAT, nie mając zarejestrowanej działalności gospodarczej, ale handel samochodami używanymi nie należy do tych przypadków.Dokumenty do rejestracji samochodu używanego. Zarejestrować pojazd lub zgłosić fakt nabycia samochodu używanego należy w ciągu 30 dni od zakupu. Oprócz wniosku o rejestrację i dowodu własności w urzędzie należy przedstawić: stary dowód rejestracyjny, zaświadczenie o aktualnym badaniu technicznym (jeśli w dowodzie nie ma ważnego),W kwietniu 2008 r. nasza spółka zakupiła używany samochód osobowy od niemieckiego kontrahenta. Od zakupu tego opłaciliśmy podatek akcyzowy, a z wystawionej faktury wewnętrznej odliczyliśmy VAT do kwoty limitu w wysokości 6000 zł. Obecnie planujemy sprzedać ten samochód. Czy mamy prawo do zwolnienia z podatku wymienionej transakcji? Czy odliczony VAT z faktury wewnętrznej będzie wymagał korekty? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia powyższych operacji w księgach rachunkowych spółki. RADA Sprzedaż samochodu osobowego, jeżeli spełnia warunki określone w ustawie dla towarów używanych, będzie korzystać ze zwolnienia z VAT. Jeżeli jednak zbycie nastąpi w tzw. okresie korekty, konieczna będzie jednorazowa korekta części odliczonego uprzednio podatku. Szczegóły wraz z przykładem liczbowym i dekretacją - w uzasadnieniu. UZASADNIENIE Z VAT zwolniona jest (na podstawie § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług) dostawa samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, przy których nabyciu podatnikowi przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Aby możliwe było zastosowanie tego zwolnienia, sprzedawany samochód musi spełniać kryteria określone w ustawie o VAT dla towarów używanych (art. 43 ust. 2). Definicja zawarta w ustawie o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009 r., mianem towarów używanych określa ruchomości, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel. W omawianym przypadku przed planowaną sprzedażą samochód używany był przez dokonującą jego dostawy spółkę przez wymagany okres, tj. co najmniej pół roku. W efekcie jego sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT. Przewidziane zwolnienie z podatku niesie jednak ze sobą konieczność dokonania korekty uprzednio odliczonego podatku. Obowiązek ten wynika z art. 91 ust. 7 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku gdy podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego i z niego skorzystał, a następnie prawo to się zmieniło, jest on zobowiązany do dokonania korekty odliczonego podatku. Przyjmuje się bowiem, że w momencie dokonania sprzedaży samochodu dalsze jego użytkowanie służy wyłącznie sprzedaży zwolnionej, co skutkuje utratą prawa do odliczenia podatku w części dotyczącej pozostałego okresu korekty. Długość okresu korekty uzależniona jest od wartości początkowej składnika majątku i dla środków trwałych innych niż nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania gruntów wynosi odpowiednio: • 12 miesięcy, licząc od końca okresu rozliczeniowego, w którym środek trwały wydano do użytkowania - jeżeli jego wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł (art. 91 ust. 7b ustawy o VAT), • 5 lat, licząc od roku, w którym środek trwały został oddany do użytkowania - jeżeli jego wartość początkowa przekracza 15 000 zł (art. 91 ust. 7a ustawy o VAT). W przypadku pytającej spółki okres korekty wynosi 5 lat, a sprzedaż samochodu planowana jest w drugim roku jego użytkowania. Jednorazowej korekcie, wykazanej w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż pojazdu, podlegać więc będzie 4/5 z kwoty odliczonego w momencie zakupu VAT (art. 91 ust. 5 ustawy o VAT). Kwota dokonanej jednorazowej korekty VAT w przypadku sprzedaży pojazdu stanowić będzie dla spółki koszt uzyskania przychodu. WAŻNE! Kwota dokonanej jednorazowej korekty VAT w przypadku sprzedaży pojazdu stanowić będzie dla spółki koszt uzyskania przychodu. Dokonując zwolnionej z podatku sprzedaży, należy również pamiętać o tym, że z faktur dokumentujących ewentualne dodatkowe koszty dotyczące tej transakcji, jako związanych ze sprzedażą zwolnioną, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT. Natomiast zgodnie z art. 90 ust. 5 ustawy o VAT obrotu uzyskanego ze sprzedaży środków trwałych podlegających amortyzacji nie uwzględnia się przy obliczaniu struktury służącej do proporcjonalnego rozliczania podatku. W efekcie zwolniona z VAT sprzedaż samochodu pozostanie bez wpływu na wskaźnik proporcji ustalany dla celów odliczenia VAT z działalności mieszanej. PRZYKŁAD W kwietniu 2008 r. spółka zakupiła samochód osobowy od niemieckiego kontrahenta za kwotę 14 000 euro. Akcyza zapłacona z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu wyniosła 1700 zł. Faktura została wystawiona 15 kwietnia, natomiast samochód dotarł do spółki 20 kwietnia. Kurs średni NBP z 14 kwietnia wynosił 3,43/EUR. Kurs ten został użyty do przeliczenia faktury dla celów rachunkowych oraz podatkowych (VAT, PDOP). W sierpniu 2009 r. spółka sprzedała samochód za 27 000 zł, korzystając ze zwolnienia z VAT dla tej transakcji. Jednocześnie spółka dokonała korekty części odliczonego z faktury zakupu VAT. Do dnia sprzedaży spółka dokonała odpisów amortyzacyjnych o łącznej wartości 29 000 zł (wartość przykładowa). Obliczenie kwoty korekty: VAT z faktury dotyczącej nabycia samochodu (14 000,00 euro x 3,43 PLN/EUR) x 22% = 10 564,40 zł Kwota przysługującego odliczenia VAT w ramach limitu: 6 000,00 zł Kwota korekty: 6 000,00 zł x 4/5 = 4 800,00 zł Księgowania: 1. Faktura dokumentująca zakup samochodu (14 000,00 euro x 3,43 PLN/EUR): Wn konto 301 „Rozliczenie zakupu” 48 020,00 zł Ma konto 204 „Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi” 48 020,00 zł 2. Rozliczenie otrzymanej faktury: Wn konto 081 „Środki trwałe w budowie” 48 020,00 zł Ma konto 301 „Rozliczenie zakupu” 48 020,00 zł 3. Podatek akcyzowy dotyczący zakupu samochodu: Wn konto 081 „Środki trwałe w budowie” 1 700,00 zł Ma konto 220 „Rozrachunki publicznoprawne” (w analityce: „Rozrachunki z urzędem celnym”) 1 700,00 zł 4. Faktura wewnętrzna dotycząca nabycia samochodu (48 020,00 zł x 22%) = 10 564,40 zł: Wn konto 223 „VAT naliczony i jego rozliczenie” 6 000,40 zł Wn konto 081 „Środki trwałe w budowie” 4 564,40 zł Ma konto 222 „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT należnego” 10 564,40 zł 5. Przyjęcie samochodu do używania: Wn konto 010 „Środki trwałe” 54 284,40 zł Ma konto 081 „Środki trwałe w budowie” 54 284,40 zł 6. Odpisy amortyzacyjne za okres użytkowania samochodu: Wn konto 400 „Amortyzacja” 29 000,00 zł Ma konto 070 „Umorzenie środków trwałych” 29 000,00 zł 7. Faktura dokumentująca sprzedaż samochodu: Wn konto 240 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: konto imienne kontrahenta) 27 000,00 zł Ma konto 760 „Pozostałe przychody operacyjne” 27 000,00 zł 8. Wyksięgowanie samochodu z ewidencji środków trwałych w związku z jego sprzedażą: a. wartość początkowa Ma konto 010 „Środki trwałe” 54 284,40 zł b. dotychczasowe umorzenie Wn konto 070 „Umorzenie środków trwałych” 29 000,00 zł c. wartość nieumorzona Wn konto 765 „Pozostałe koszty operacyjne” 25 284,40 zł 9. Kwota korekty VAT: Wn konto 765 „Pozostałe koszty operacyjne” 4 800,00 zł Ma konto 222 „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT należnego” 4 800,00 zł Kliknij aby zobaczyć ilustrację. • art. 43 ust. 2, art. 90 ust. 5, art. 91 ust. 5 i ust. 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Nr 54, poz. 535; z 2009 r. Nr 116, poz. 979 • § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług - Nr 212, poz. 1336 Izabela Grochola główna księgowa w spółce z W internecie znajdziesz wiele serwisów, które umożliwiają darmową wycenę samochodu. Taką pomoc uzyskasz m.in. na stronach: autouncle.pl, darmowa-wycena-aut.pl, omnipret.com. Powyższe serwisy umożliwiają oszacowanie wartości samochodu na podstawie następujących informacji: marka, model, rocznik, typ silnika.
faktura sprzedaży samochodu używanego wzór
